Audits financiers : à quoi servent-ils et quand les réaliser ?

Beaucoup de dirigeants pensent qu'une comptabilité à jour suffit pour piloter leur activité. Pas forcément. Une erreur de saisie, un processus défaillant ou un risque mal identifié peuvent parfois passer inaperçus pendant des mois. La rentabilité de la structure peut voler en éclats.

Le rôle des audits financiers est justement d'apporter un regard objectif sur la situation financière d'une organisation. Pas pour sanctionner. Au contraire. Pour vérifier, sécuriser, mais aussi accompagner la prise de décision.

Les audits financiers et comptables sont-ils obligatoires ? Surtout, comment ces derniers doivent-ils se dérouler ? 

Audit comptable et financier : de quoi parle-t-on ?

Un audit comptable et financier ne consiste pas à vérifier que les chiffres sont justes. Pas uniquement. Son rôle est plus large. Il vise à s'assurer que les informations financières sur lesquelles s'appuient les dirigeants, les investisseurs ou encore les partenaires reflètent la situation réelle de l'entreprise.

En clair, un audit financier et comptable permet de prendre du recul sur les données produites par l'organisation. Afin d'identifier d'éventuelles anomalies, incohérences ou zones de risque :

• les comptes sont analysés ;
• les procédures examinées ;
• certains points de contrôle sont réalisés.

L'objectif n'est pas de rechercher systématiquement des erreurs. Au contraire. Avant tout, l'auditeur cherche à renforcer la fiabilité de l'information financière, mais aussi à sécuriser les prises de décision.

Pourquoi réaliser un audit financier et comptable ?

Toutes les entreprises ne lancent pas un audit parce qu'une difficulté apparaît. Bien souvent, la démarche intervient justement lorsque l'activité se développe et que les enjeux deviennent plus importants.

Un dirigeant peut, par exemple, souhaiter obtenir une vision plus précise de la situation financière de sa structure avant :

• d'investir ;
• de recruter ;
• d'engager un nouveau projet. 

Les chiffres sont disponibles. Encore faut-il s'assurer qu'ils permettent de prendre les bonnes décisions. Ce n'est pas tout ! Un audit comptable financier peut, en outre, répondre à des besoins très concrets :

• préparer une levée de fonds ;
• rassurer des investisseurs ;
• accompagner une opération de croissance externe ;
• faciliter l'obtention d'un financement bancaire ;
• renforcer la confiance des partenaires économiques.

Dans certains cas ? L'enjeu est aussi interne. Une structure peut souhaiter :

• mieux comprendre ses processus financiers ; 
• identifier certains points de vigilance ; 
• renforcer ses mécanismes de contrôle.

Les audits financiers jouent alors un rôle stratégique. Ils permettent d'apporter davantage de visibilité sur la situation de l'organisation ainsi que de limiter certaines incertitudes avant des décisions importantes. Plus les responsabilités financières augmentent, plus la qualité de l'information devient essentielle. 

Audit comptable et financier : dans quels cas est-il obligatoire ?

Oui. Tous les audits ne résultent pas d'une démarche volontaire. La réglementation impose aux entreprises, dans certaines situations, de faire contrôler leurs comptes par un professionnel indépendant. La plupart du temps, l'obligation dépend de plusieurs critères tels que :

• la forme juridique de l'entreprise ;
• son chiffre d'affaires ;
• le montant de son bilan ;
• son effectif.

Lorsque certains seuils sont dépassés, la nomination d'un commissaire aux comptes peut devenir obligatoire. Sa mission ? Vérifier alors la régularité, mais aussi la sincérité des informations financières communiquées par l'organisation.

Certaines opérations particulières peuvent également nécessiter la réalisation d'un contrôle approfondi. C'est notamment le cas lors :

• d'une fusion ;
• d'une acquisition ;
• d'une transformation juridique ;
• de la création de certains groupes de sociétés.

Attention toutefois. Toutes les entreprises ne sont pas concernées par les mêmes obligations. Leur taille, leur activité ou encore leur statut juridique peuvent faire toute la différence.

Étapes clés d'un audit financier : comment ça se passe ?

Un audit ne se résume pas à quelques vérifications réalisées en fin d'exercice. Avant toute chose, l'auditeur cherche à comprendre l'activité de l'entreprise, son organisation ainsi que son environnement.

Tout commence généralement par une phase de préparation. Cela signifie que l'auditeur comptable et financier échange avec les équipes concernées. Le but ? Mieux appréhender l'activité, l'organisation interne ainsi que les principaux enjeux financiers de la structure.

Vient ensuite la collecte des informations nécessaires à la mission :

• les états financiers ;
• les documents comptables ;
• certaines pièces justificatives ;
• les procédures internes en place.

Une fois ces éléments réunis, l'auditeur comptable entre dans le cœur de sa mission. Il analyse les informations recueillies, recoupe certaines données et s'assure que les comptes présentés correspondent bien à la réalité de l'entreprise. L'analyse porte également sur :

• les méthodes de travail ;
• les circuits de validation ;
• certains dispositifs de contrôle peuvent également être examinés.

À l'issue de la mission, un rapport est établi pour permettre aux dirigeants de mieux comprendre les points de vigilance et identifier des pistes pour sécuriser davantage sa gestion financière.

Le métier d'auditeur comptable et financier

Longtemps perçu comme un spécialiste des chiffres, l'auditeur comptable et financier occupe aujourd'hui un rôle beaucoup plus large au sein des organisations. Son travail ne consiste plus uniquement à examiner des documents comptables. Il doit également comprendre les enjeux économiques, les risques auxquels l'entreprise est confrontée ainsi que les évolutions de son secteur d'activité.

Au quotidien, ce professionnel est amené à échanger avec de nombreux interlocuteurs : dirigeants, responsables financiers, experts-comptables ou encore équipes opérationnelles. Une bonne maîtrise des chiffres reste indispensable. Mais elle ne suffit plus. Le métier requiert également :

• de la rigueur ;
• un solide esprit d'analyse ;
• de bonnes capacités de communication ;
• de la curiosité ;
• une forte capacité d'adaptation.

L'évolution des technologies transforme également la profession. Les entreprises produisent aujourd'hui des volumes de données toujours plus importants. L'auditeur comptable doit donc être capable d'exploiter ces informations afin d'identifier plus rapidement certains risques et d'accompagner les prises de décisions.

Les opportunités professionnelles sont nombreuses. Les diplômés peuvent évoluer au sein de cabinets spécialisés, de directions financières, de groupes internationaux ou encore d'organismes de contrôle. Avec l'expérience, certains choisissent également de s'orienter vers le conseil, la gestion des risques ou des fonctions de direction financière.

Se former à l'audit et à la data dans la finance

Les métiers de l'audit évoluent. Les chiffres restent au cœur du travail, bien évidemment. Toutefois, ils ne suffisent plus toujours à expliquer ce qui se passe dans une entreprise. Les professionnels doivent désormais composer avec des volumes de données toujours plus importants. Cette évolution modifie progressivement les compétences attendues dans les métiers de la finance. C'est notamment pour répondre à cette réalité que certaines formations associent aujourd'hui finance, management et analyse de données. Le MBA data science fait partie de ces parcours permettant d'aborder ces différents sujets de manière complémentaire.

Une chose est sûre : à mesure que les entreprises produisent davantage de données, leur analyse occupera une place croissante dans les métiers de l'audit et de la finance.

Les audits financiers répondent à des obligations, accompagnent certaines opérations stratégiques et sécurisent les prises de décision. Leur véritable intérêt se mesure pourtant la plupart du temps après coup. Lorsqu'un risque a été évité. Lorsqu'une décision a été prise sur des bases solides. Ou lorsqu'une entreprise découvre enfin ce qu'elle ne voyait pas jusque-là.

La valeur d'un audit, au fond, ne réside peut-être pas seulement dans ce qu'il confirme... mais dans ce qu'il révèle plutôt !