Reporting financier : les outils et bonnes pratiques à connaître

Le reporting financier est une obligation légale pour les entreprises quelle que soit leur nationalité, leur taille et leur secteur. Les entreprises doivent effectivement tenir leur comptabilité interne et externe. Ce reporting, même s’il est particulièrement fastidieux, est un outil incontournable. Il va permettre aux équipes de gestion interne de présenter la santé financière de l’entreprise tant aux investisseurs, qu’aux organismes de prêt ou encore aux autres parties prenantes externes. Pour mieux comprendre de quoi il s’agit, nous allons voir ce qu’est le reporting financier, pourquoi il est indispensable, les indicateurs à inclure et comment le mettre en place pour qu’il soit efficace.

Qu’est-ce que le reporting financier ?

Le reporting financier est nécessaire pour garantir la conformité des entreprises aux normes comptables qui sont fixées par l’État et les autorités fiscales. C’est aussi un outil précieux pour observer les performances financières via l’identification des tendances et des modèles pour ce qui est  des dépenses de l’entreprise.

Le concept du reporting financier est, pour simplifier, un outil qui permet de suivre, analyser et publier les différents revenus, flux de trésorerie (reporting tresorerie), activités commerciales et l’utilisation des ressources.

Cela permettra ainsi aux partenaires, dirigeants, actionnaires ou investisseurs d’en apprendre plus sur la santé financière de l’entreprise. Avec ce reporting, il sera possible de :

• Suivre les revenus,
• Analyser les revenus,
• Publier les revenus,
• Publier les flux de trésorerie,
• Suivre les utilisations des ressources
• Suivre les activités commerciales.

Le type de reporting financier va dépendre de la taille de l’entreprise. De même avec la portée. Si l’entreprise (petite ou moyenne) ne dispose pas de directeur financier, un ou plusieurs salariés devront être affectés au reporting.

Il est, en effet, obligatoire de fournir, au moment opportun, les états financiers de l’entreprise et les commentaires liés.

Il existe quatre types de reporting financier :

• Le bilan. Il dresse la liste de tout ce qui est possédé par l’entreprise (actifs, passifs, capitaux propres…).
• Le compte de résultat. Cela correspond à ce qui a été réalisé avec  l’argent qui a été gagné et dépensé.
• Le tableau de flux de trésorerie. C’est un aperçu direct de l’efficacité des dépenses de l’entreprise destiné aux investisseurs et aux actionnaires (investissements à court et long terme).
• La déclaration des capitaux propres. Cela concerne les changements des participations détenues par les actionnaires de l’entreprise.

Le reporting financier comporte différentes normes. Ce sont des référentiels qui guident les personnes qui préparent les rapports. Elles pourront définir l’ensemble des exigences fiscales, comptables et juridiques (normes IFRS (International Financial Reporting Standards) et normes GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)).

Le référentiel IFRS suit différentes exigences internationales de reporting. Il permet ainsi de garantir la bonne compréhension des finances de l’entreprise au niveau mondial. Ces normes sont utilisées par tous les pays du monde, sauf les États-Unis, et présentent de nombreux enjeux. Les entreprises américaines doivent, quant à elles, se conformer aux normes GAAP. Il est à noter que certaines entreprises britanniques (pas la majorité) adhèrent à ce référentiel également.

Le GAAP a été élaboré aux États-Unis dans les années 1930 et offre aux entreprises un cadre de référence financier. Ces normes contiennent au Royaume-Uni :

• Les normes de reporting financier FRS 101 et FRS 102
• Les énoncés de pratiques recommandées (SORP), (pratiques comptables en soutien aux normes FRS)
• Les orientations supplémentaires du Financial Reporting Council (FRC) et d’autres organismes.

L’IFRS décrit, pour sa part, la préparation des états financiers externes. Cela garantit la transparence, la responsabilité et l’efficacité du reporting financier. Les entreprises doivent fournir pour répondre aux normes comptables IFRS :

• Des bilans,
• Le compte de perte et profit,
• Le tableau de variations des capitaux propres,
• Le tableau de flux de trésorerie.

Pourquoi le reporting financier est-il indispensable ?

Le reporting financier est lié à la manière dont l’entreprise rend compte de ses performances à la haute direction et aux autres parties concernées et les analyse.

Les différents rapports vont aider les investisseurs, créanciers, organismes de prêt… à évaluer la santé de l’entreprise. Il sera ainsi possible de prendre des décisions pertinentes pour ce qui est du financement et de la fourniture des ressources. Ce reporting peut être établi selon différentes périodes : reportings mensuels, reporting hebdomadaire, annuels…

Le reporting financier est indispensable pour différents objectifs :

• La gestion du flux de trésorerie. Chaque entreprise doit répondre à deux questions : combien d’argent entre et à quoi il sert ? C’est très important pour comprendre si l’entreprise est rentable ou si elle fonctionne à part. Un reporting transparent des flux de trésorerie est indispensable pour savoir si l’entreprise gère correctement ses créances et si elle garde ses sorties de fonds sous contrôle. Les tableaux et de flux de trésorerie comprennent des informations essentielles et des indicateurs de performances clés (KPI). Il sera ainsi possible de déterminer les débiteurs et les créditeurs et les bénéfices et passifs à venir.
• L’analyse financière. Les propriétaires d’entreprise pourront ainsi prédire les tendances actuelles, les tendances futures et les opportunités commerciales en déclarant les passifs et les capitaux propres à court et à long terme. Ils pourront ainsi examiner les meilleurs moyens de réduire les dépenses inutiles et rendre plus rentables. La direction et les cadres pourront créer des stratégies qui s’appuient sur des données vitales.
• La publication d’informations pour les parties prenantes. Pour bien gérer la dette, il est important d’examiner les meilleurs moyens de réduire les dépenses inutiles et comprendre les domaines les plus rentables pour investir et garantir la croissance de l’entreprise. C’est également pertinent pour les parties prenantes internes.
• La gestion de la dette. Le reporting financier proposera des solutions adaptées pour diviser les actifs par les passifs et identifier le montant de la dette. Les entités pourront évaluer le niveau de liquidité et gérer les obligations courantes.
• La levée des capitaux. Les états financiers permettront de définir le tableau de la situation financière de l’entreprise.
• La conformité. Les données et informations données par le reporting financier s’avèrent essentielles pour garantir que les entreprises respectent les exigences de conformité et les lois.

Le reporting financier doit suivre différentes pratiques. Il est ainsi très important d’assurer une bonne exactitude des rapports et pour cela les équipes devront réaliser un suivi étroit. Il sera également utile de privilégier la cohérence et pour cela les commentaires fournis avec le reporting seront nécessaires. Il faudra alors que ceux-ci soient classés de manière cohérente et logique. Les données devront être collectées selon des procédures standardisées. Utiliser l’analyse des performances sera aussi important. On pourra alors identifier les points forts et les points faibles. L’entreprise pourra comparer les rapports financiers précédents ou mettre en parallèle les performances financières. Ne pas oublier de régulièrement moderniser son reporting via l’automatisation est aussi important. Les logiciels de reporting financier modernes sont une très bonne aide. Il sera ainsi possible de gérer les données plus rapidement et efficacement.

Et ainsi utiliser le reporting financier plus facilement.

Il est vrai que le reporting financier est particulièrement utile. Il permet de collecter, évaluer et présenter les données sous un format clair. On disposera alors d’informations financières claires qui seront nécessaires pour prendre de bonnes solutions, évaluer correctement ses performances, bien prendre en compte sa situation financière et ses résultats et en savoir plus sur ses performances. C’est donc une base solide pour aider l’entreprise à bien avancer.

Reporting financier vs reporting comptable : quelles différences ?

Le reporting financier concerne donc les finances de l’entreprise. On peut alors se poser une question : quelle est la différence avec le reporting comptable ?

Le reporting en comptabilité a pour but de collecter, centraliser et présenter des données liées à la santé financière (économique et comptable) de l’entreprise. Le reporting financier  est pour sa part un outil de suivi de la performance financière. Il donne des informations sur la santé financière à un moment précis (mois, trimestre, semestre, année…). 

Même si ces deux reportings concernent la santé financière de l’entreprise, il existe des différences.

Le reporting comptable est destiné à assurer la conformité de l’entreprise vis-à-vis des obligations réglementaires. Fournir ce reporting à l’administration fiscale est une obligation légale.

Le reporting financier repose sur la transformation des données brutes en indicateurs financiers utiles.

Les avantages du reporting comptable sont :

• Assurer la conformité de l’entreprise avec ces obligations légales,
• Permettre de délivrer des informations fiables,
• Faciliter les audits.

Les avantages du reporting financier sont :

• C’est un outil de pilotage stratégique, une aide à la prise de décision,
• Un support permettant d’être réactif, 
• Unoutil de communication interne.

Ces deux reportings sont donc complémentaires mais restent différents.

Tableau comparatif : Reporting financier vs Reporting comptable

Quels indicateurs inclure dans un reporting financier ?

Pour définir un reporting financier, il est incontournable de prendre en compte différents indicateurs. Ceux-ci doivent être adaptés à l’entreprise concernée et son activité. Ces nombreuses informations peuvent être intégrées, de natures différentes quantitatives, qualitatives… Ces indicateurs concernent généralement le coût de fonctionnement, les clients, les fournisseurs, les produits, le délai moyen de recouvrement des comptes clients...

Il est donc possible d’intégrer différents indicateurs mais la grande majorité des reportings financiers prennent en compte les suivants.

Chiffre d’affaires et marge brute

Les performances financières d’une entreprise trouvent leurs origines dans les recettes générées. Le chiffre d’affaires est donc capital.  Différents indicateurs pourront être utilisés :

• Le chiffre d’affaires réalisé sur une période,
• Évolution par rapport à la période précédente, 
• Niveau par rapport à l’objectif fixé, 
• Répartition par marchés, types de produits et services…

La marge brute est aussi importante. Cette marge correspond à la différence entre le chiffre d’affaires HT et les coûts de revient des produits et services vendus. Elle se compare également par périodes, marchés, types de produits.

Résultat net et analyse P&L

Il s’agit de l’analyse du compte de résultat (profit and loss) qui fait suite au résultat net. Cette analyse va permettre de définir le seuil de rentabilité et correspond au CA minimum à réaliser pour que le compte ne soit pas en perte.

BFR et reporting trésorerie

Le besoin en fonds de roulement est aussi pertinent. Il indique quels sont les besoins financiers à court terme. Il correspond à la somme d’argent indispensable pour financer les écarts de trésorerie. Il va donc mettre en lumière les volumes de créances clients, les délais de paiement trop importants et les délais de rotation de stocks trop élevés.

Autres KPI adaptés à l’activité

Nous l’avons signalé, les indicateurs doivent aussi correspondre à votre activité. Ainsi, pour le commerce, il pourra s’agir du nombre de nouveaux clients ou d’annulation de commandes. Pour le e-commerce, ces indicateurs concerneront le taux d’annulation du panier d’achat ou le trafic sur le site.

Comment mettre en place un reporting financier efficace ?

Différentes étapes sont incontournables pour mettre en place un reporting financier efficace. 

En premier lieu, il sera nécessaire de définir les objectifs de ce reporting. Cela vous aidera à définir les indicateurs à utiliser. Il faudra ensuite identifier et centraliser les données pertinentes. On pourra alors utiliser un logiciel (ERP, outils de Business Intelligence) pour réduire les erreurs.

Il est important que la structure soit claire et bien organisée.

Le reporting doit être révisé et amélioré régulièrement.

Les outils de reporting financier

Choisir les outils à utiliser pour un reporting financier va, en premier lieu, dépendre de la taille de l’entreprise. Mais aussi de ses besoins et des contraintes réglementaires.

Les logiciels de Business Intelligence (BI) sont les plus utilisés. Ils centralisent les données issues de différentes sources. Si l’entreprise désire une solution complète, elle pourra alors se tourner vers les ERP (Enterprise Resource Planning). Ils centralisent la comptabilité, la gestion de trésorerie et le reporting.

Les PME pourront trouver une aide précieuse avec les solutions automatisées des logiciels de comptabilité cloud.

Pour aller plus loin, l’Intelligence artificielle et le Machine Learning offriront des possibilités plus importantes : prévisions de trésorerie, détection d’anomalies, simulations budgétaires, alertes automatiques…

Excel et ses limites

C’est un outil manuel qui peut être risqué. Il faut en effet tout créer de zéro. Excel a une capacité limitée pour le traitement des données. Il sera donc indispensable de posséder des connaissances avancées pour produire un reporting efficace.

Logiciels spécialisés et solutions BI

Il est aussi possible de faire appel à des solutions spécifiques pour accroître ses performances. La Business Intelligence (BI) permet de rapidement (et facilement) collecter, stocker et restituer des datas. Ces outils présentent de nombreux intérêts. Il sera ainsi plus simple de réaliser des analyses poussées à partir des datas financières

Automatisation et reporting digital

L’automatisation est un processus qui permet de générer des rapports à partir des données collectées automatiquement. De nombreuses solutions en ligne permettent d’automatiser le reporting financier. Ils offrent un gain de temps important, une grande fiabilité des données, un suivi en temps réel et une grande accessibilité. Avec le reporting digital, il sera possible de résoudre de nombreux problèmes : la gestion de données trop importantes, la complexité des données, la sécurité des données et le suivi régulier.

Bonnes pratiques pour réussir son reporting

Pour prendre d’excellentes décisions, le reporting financier est primordial. Mais pour le réaliser, cela peut être compliqué. Il sera donc indispensable de suivre quelques conseils pour réussir. 

Il est très important de récolter très régulièrement les données (toutes les semaines, par exemple).

Il est aussi nécessaire d’identifier les tâches les plus chronophages et de les automatiser. Le reporting sera ainsi plus facile à créer. Il est très important de bien organiser les données incluses dans le reporting. Vous serez ainsi plus efficace et plus précis.

Améliorer la communication et la collaboration est aussi très utile. La communication financière est en effet incontournable pour une entreprise.

Pour ce qui est des erreurs à éviter pour créer un reporting financier, elles correspondent à sous-estimer les coûts, ne pas inclure de données comparatives, mal analyser son reporting.

Si vous hésitez avant de vous lancer et préférez être aidé, vous pouvez vous tourner vers une personne qui détient un MBA finance et data performance.

Conclusion

Le reporting financier est important pour toutes les entreprises. Il présente l’ensemble des activités et performances financières sur une période précise. C’est l’outil idéal pour déterminer précisément ses points forts et ses points faibles. Mais nous avons vu qu’il n’est pas si simple que cela de le créer. D’autant que les entreprises doivent présenter ce reporting régulièrement pour respecter la loi.

En se basant sur les indicateurs donnés, vous pourrez réaliser votre reporting financier et vous appuyer dessus pour prendre de bonnes décisions.